Indemnités kilométriques en 2025 : barème, remboursement, contrôle

Si un employé doit utiliser son propre véhicule pour des déplacements liés à son travail, l'employeur peut lui verser une compensation financière sous forme d'allocations forfaitaires. Il s’agit d’indemnités kilométriques. Elles viennent couvrir les coûts relatifs au carburant, à l’usure et à l’entretien de la voiture du salarié. Quel est le montant des frais kilométriques ? Comment sont calculées les indemnités kilométriques en 2025 ?

Indemnités kilométriques : Qui peut bénéficier de ces remboursements ?

Seuls les salariés d’une entreprise et son dirigeant peuvent prétendre aux indemnités kilométriques. Il n’est pas possible de les mettre en place pour un sous-traitant ou un client.

Quel est le barème des indemnités kilométriques en 2025?

Le barème des indemnités kilométriques de 2025 est équivalent à celui de 2024, contrairement aux années précédentes. Comme l’explique le site du service public « Cette année, les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés. Leur niveau a été augmenté pour la dernière fois en 2023 ; les barèmes avaient alors été revalorisés de 5,4 %, puis l’an dernier ils avaient déjà été maintenus au même niveau. »¹

Le montant des frais kilométriques est fonction du type de véhicule utilisé.

Pour les voitures

Le montant calculé dépend de la puissance fiscale de la voiture. Plus celle-ci est puissante, plus il sera important. Ainsi, le conducteur d’une voiture de 4 CV fiscaux qui parcourt 3000 km à l’année peut bénéficier de 1818 € d’indemnités kilométriques.

Calcul de l'indemnité kilométrique pour la voiture
Puissance fiscale	Jusqu’à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 cv et moins	d × 0,529	(d × 0,316) + 1 065	d × 0,370
4 cv	d × 0,606	(d × 0,340) + 1 330	d × 0,407
5 cv	d × 0,636	(d × 0,357) + 1 395	d × 0,427
6 cv	d × 0,665	(d × 0,374) + 1 457	d × 0,447
7 cv et plus	d × 0,697	(d × 0,394) + 1 515	d × 0,470

d = distance parcourue à titre professionnel en km
Pour les véhicules électriques, le barème des indemnités kilométriques est majoré de 20 %.

Pour les deux roues

Pour les deux-roues, les barèmes varient en fonction du véhicule dont vous disposez. Là encore, pour les motos et scooters électriques, le barème est majoré de 20%.

Calcul de l'indemnité kilométrique pour la moto
Puissance fiscale	Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 km à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
De 1 à 2 cv	d × 0,395	(d × 0,099) + 891	d × 0,248
De 3 à 5 cv	d × 0,468	(d × 0,082) + 1 158	d × 0,275
Plus de 5 cv	d × 0,606	(d × 0,079) + 1 583	d × 0,343

d = distance parcourue à titre professionnel en km

Calcul de l'indemnité kilométrique pour un deux-roues de cylindrée inférieure à 50 cm3
Kilométrage parcouru	Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 km à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
Montant des IK	d × 0,315	(d × 0,079) + 711	d × 0,198

d = distance parcourue à titre professionnel en km

L’entreprise peut-elle appliquer son propre barème?

Oui, mais il ne peut être inférieur à celui établi dans les textes de loi. En revanche, si l’entreprise décide d’être plus généreuse que les montants indiqués dans les tableaux ci-dessus, l’Urssaf considère qu’il s’agit d’avantages en nature. Ils sont alors soumis à l’impôt sur le revenu et aux cotisations sociales.

Une carte sans frais cachés, c'est ici

Que couvre cette indemnisation ?

Ce barème prend en compte :

La consommation de carburant,
l’amortissement du véhicule,
l’assurance,
l’entretien,
les réparations éventuelles
l’usure de pneumatiques.

Il est également possible d’y inclure, sous réserve de présenter les justificatifs nécessaires :

les intérêts liés à un emprunt (en cas d’achat du véhicule à crédit) ;
les frais de péage ;
les frais de stationnement.

Ce qui veut dire qu’en cas de crevaison, par exemple, le collaborateur ne peut pas demander le remboursement de la réparation. Elle est comprise dans son forfait.

Bon à savoir : Si votre collaborateur est muni de la Carte carburant pro, l’entreprise prend déjà à sa charge les frais de carburant. Dans ce cas, il convient de rédiger un accord pour une indemnisation hors frais de carburant : l’amortissement du véhicule, l’assurance, l’entretien et les réparations, les pneumatiques.

Les frais de péage et de stationnement sont-ils pris en compte dans le barème des indemnités kilométriques ?

Non, ils ne font pas partie de l’indemnité kilométrique et doivent faire l’objet d’un accord entre l’entreprise et le collaborateur. En règle générale, ils sont remboursés via une note de frais, sur présentation des factures.

Remarque : Avec Carte carburant pro E.Leclerc, votre collaborateur peut bénéficier du service Liber-t. Dans ce cas, les péages et plus de 400 parkings en France sont compris et directement réglés par l’entreprise. Ce qui facilite grandement la gestion pour tout le monde.

Comment est calculée la distance liée aux indemnités kilométriques ?

En règle générale, on emploie un calculateur objectif, par exemple, un logiciel de calcul d’itinéraires GPS en ligne. Cela permet également au collaborateur d’éviter de perdre du temps à effectuer le calcul lui-même.

De nombreux logiciels de comptabilité permettent de les calculer automatiquement, facilitant ainsi le travail du gestionnaire de flotte.

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Les indemnités kilométriques sont-elles soumises à la TVA ?

Non. Ces frais professionnels ne peuvent donc pas faire l’objet d’une récupération de TVA.

Qui contrôle le remboursement des frais kilométriques professionnels ?

C’est l’Urssaf qui est en charge de cette mission auprès des entreprises. En cas de contrôle, l’entreprise doit être en mesure de prouver que les trajets effectués par le collaborateur avec son véhicule personnel ont été réalisés dans l’intérêt de l’entreprise.
Les justificatifs peuvent revêtir plusieurs formes :

échange de mails,
frais annexes (tickets de déjeuner…),
ordre de mission,
planning,
nom du client…

Le barème va-t-il évoluer en 2026 ?

Impossible de savoir. C’est l’Etat qui décide ou non de faire évoluer les montants des indemnités kilométriques en 2026. Chaque année, en février, le nouveau barème est publié. Il conviendra alors d’effectuer une régularisation rétroactive des remboursements déjà versés en janvier et février aux collaborateurs.

FAQ

Comment simuler les frais kilométriques ?

Il existe des simulateurs de frais kilométriques en ligne. Cela permet de se faire une idée des frais réels engagés en fonction des kilomètres parcourus.

Qu’est-ce qu’un déplacement professionnel ?

Un déplacement professionnel, aussi appelé voyage d'affaires, désigne un trajet effectué par un salarié en dehors de son lieu de travail habituel, à la demande de l’employeur et dans le cadre de ses fonctions. Il ne concerne pas les trajets quotidiens entre le domicile et le lieu de travail habituel. Ces déplacements professionnels sont pris en charge sur la base du barème des indemnités kilométriques

Faut-il choisir l’abattement forfaitaire de 10 % ou les frais réels pour sa déclaration d’impôts ?

Par défaut, l’administration fiscale applique une déduction forfaitaire de 10 % sur vos revenus professionnels, destinée à couvrir vos frais liés à l’activité (transports, repas, matériel, etc. Cette déduction est plafonnée à 14 426 € par an. Si votre revenu net imposable est de 32 000 €, l’impôt sera calculé sur une base de 28 800 € (soit 32 000 € – 10 %), ce qui représente un avantage fiscal de 3 200 €. Cette solution est simple et souvent suffisante lorsque vos frais professionnels ne dépassent pas ce seuil.

Mais si vous utilisez régulièrement votre véhicule ou engagez des dépenses importantes dans le cadre de votre travail (frais de transport, repas, hébergement, double résidence…), il peut être plus intéressant d’opter pour la déduction des frais réels. Dans ce cas, vous devez reporter leur montant dans votre déclaration (cases 1AK à 1DK), les détailler dans une note annexe, et conserver tous les justificatifs pendant quatre ans. Vous pouvez vous appuyer sur le barème kilométrique officiel, qui tient compte de l’entretien, du carburant, de l’assurance, etc. Pour les véhicules électriques, une majoration de 20 % est appliquée. Lors de la déclaration, l’administration calcule automatiquement l’option la plus avantageuse.

Sources:

¹https://www.service-public.fr/particuliers/actualites/A14686